Обзор изменений ИТС ПРОФ Июль

03.07.2017

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

С 19 июня 2017 г. ключевая ставка снижена до 9 %

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 9,25 % до 9 % годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, что с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

  • пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
  • процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
  • компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
  • материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 19.06.2017.

Нужно ли сдавать расчет 4-ФСС за полугодие 2017 года по новой форме?

ФСС России дополнил форму расчета по взносам "на травматизм" новыми реквизитами. Изменения содержатся в приказе от 07.06.2017 № 275, который вступает в силу 9 июля 2017 года.

Важно! Подать обновленную форму 4-ФСС страхователи должны по итогам 9 месяцев 2017 года. Расчет по взносам "на травматизм" за полугодие необходимо представить по форме, утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, без учета внесенных в него изменений.

Информация об этом размещена на сайте ФСС России (см. http://fss.ru/ru/news/232447/248908.shtml).

Увеличены штрафы за нарушение правил защиты персональных данных

01.07.2017 вступили в силу изменения в ст. 13.11 КоАП РФ, которая предусматривает наказание за нарушение порядка сбора, хранения, использования и распространения персональных данных (далее – ПД). До указанной даты применялось одно наказание за любое нарушение в этой сфере. С 01.07.2017 за каждое нарушение предусмотрено свое наказание, а штрафы повышены:

  • незаконная обработка ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 3 000 рублей, для должностных лиц – от 5 000 до 10 000 рублей, для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей) (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • обработка ПД без согласия субъекта ПД, когда такое согласие обязательно (штраф для граждан – от 3 000 до 5 000 рублей, для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 75 000 рублей) (ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • неопубликование документа, определяющего политику оператора ПД в отношении обработки ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 700 до 1500 рублей, для должностных лиц – от 3 000 до 6 000 рублей, для предпринимателей – от 5 000 до 10 000 рублей, для организаций – от 15 000 до 30 000 рублей) (ч. 3 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • непредставление субъекту ПД информации об обработке его ПД (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4 000 до 6 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 15 000 рублей, для организаций – от 20 000 до 40 000 рублей) (ч. 4 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • невыполнение обязанности уточнения ПД, их блокировки или уничтожения в установленных законом случаях (предупреждение или штраф для граждан – от 1000 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4 000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 45 000 рублей) (ч. 5 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • несоблюдение оператором ПД сохранности ПД, если это повлекло несанкционированный доступ к ним (штраф для граждан – от 700 до 2000 рублей, для должностных лиц – от 4 000 до 10 000 рублей, для предпринимателей – от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций – от 25 000 до 50 000 рублей) (ч. 6 ст. 13.11 КоАП РФ);
  • невыполнение оператором ПД (государственным или муниципальным органом) обязанности по обезличиванию ПД (предупреждение или штраф для должностных лиц – от 3 000 до 6 000 рублей) (ч. 7 ст. 13.11 КоАП РФ).

(См. Федеральный закон от 07.02.2017 № 13-ФЗ).

Как изменилась форма счета-фактуры с 01.07.2017?

Постановлением от 25.05.2017 № 625 Правительство РФ внесло изменения в форму счета-фактуры и правила его заполнения. В счете-фактуре после строки, касающейся валюты, добавлена новая строка (8). В ней необходимо указать (при наличии) идентификатор:

  • государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг);
  • договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Аналогичные поправки внесены в форму корректировочного счета-фактуры. Изменения вступили в силу с 01.07.2017.

Утверждена новая форма декларации по земельному налогу

Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации по земельному налогу, формат ее представления и порядок заполнения.

Новая форма декларации незначительно отличается от ныне действующей. Так, из титульного листа исключены ячейки, в которых указывался ОКВЭД. Из раздела 2исключена строка, предназначенная для отражения суммы, которая не облагается земельным налогом в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ. Льгота, предусмотренная этим пунктом, касается физических лиц и, следовательно, в декларации не нужна. Также из указанного раздела исключена строка для отражения суммы льготы в виде снижения налоговой ставки.

Остальные показатели новой формы декларации аналогичны показателям действующей формы. Новая форма декларации действует с отчетности за 2017 год.

С 1 июля 2017 г. на старой кассе можно печатать документы, подтверждающие расчет

Большинство налогоплательщиков должны перейти на использование онлайн-касс с 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В целях обеспечения комфортных условий для перехода на новый порядок применения ККТ ФНС России письмом от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@ пояснила, что с 01.07.2017 не будет ответственности за неприменение онлайн-ККТ при выполнении следующих условий:

  • покупателю выдается напечатанный на устройстве документ, подтверждающий расчет. Таким устройством может быть ККТ, применяемая до вступления в силу нового порядка, снятая с регистрационного учета. Специальных требований к подобному устройству нет. Оно может содержать ЭКЛЗ, функционировать без ЭКЛЗ, быть модернизированным для печати документа, подтверждающего факт осуществления расчета, и т.д.;
  • заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до предельного срока возможности его использования.

Работать в таком порядке можно, пока нет возможности соответствовать новым требованиям закона.

Кого не будут штрафовать за отсутствие онлайн-кассы?

Большинство продавцов должно перейти на онлайн-кассы с 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В связи с этим поставщики ККТ (комплектующих) уже не справляются с повышенным спросом.

Однако Минфин России в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 успокоил продавцов: административной ответственности за неприменение онлайн-ККТ можно избежать, если продавец сделал все возможное.

Так, о мерах по соблюдению законодательства может свидетельствовать заключение пользователем договора поставки фискального накопителя в разумный срок:

  • до окончания действия блока ЭКЛЗ;
  • или до определенного законодательством о применении ККТ предельного срока возможности его использования.

Кроме того, в письме указано, что если у налогоплательщика нет возможности применять ККТ в соответствии с нормами Федерального закона от 03.07.2017 № 290-ФЗ, продавцы обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета.

По нашему мнению, во избежание административной ответственности за неприменение ККТ организации (предпринимателю) необходимо заключить договор поставки фискального накопителя (онлайн-ККТ) до 1 июля 2017 года (или до даты окончания срока ЭКЛЗ, если она наступит раньше). При этом оплачивать его необязательно.

К сожалению, финансисты не уточнили, что из себя должен представлять документ, подтверждающий расчеты с покупателем. Полагаем, это может быть любой документ, например, товарный чек (квитанция).

Когда нужно применять ККТ при торговле на рынках непродовольственными товарами?

Распоряжением от 14.04.2017 № 698-р Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках (ярмарках, в выставочных комплексах) следует применять ККТ.

Как указала ФНС России в письме от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@, в отношении указанных в перечне непродовольственных товаров продавцы должны применять ККТ с 01.07.2018. В данном случае действует льгота по п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ: продавцы, которые могли не применять ККТ до 15.07.2016, вправе не использовать кассовый аппарат до 01.07.2018.

Как уплатить штраф за несвоевременное представление в инспекцию расчета по страховым взносам?

За несвоевременное представление в налоговую инспекцию деклараций и расчетов по страховым взносам на организацию может быть наложен штраф в размере от 5 до 30 процентов суммы налога и взносов, которая не была уплачена в срок, на основании декларации и расчета. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

В отличие от налоговых деклараций, которые составляются по конкретному виду налога, в расчете по страховым взносам отражаются отдельно суммы взносов, подлежащие уплате в каждый внебюджетный фонд (ПФР, ФФОМС и ФСС России). Поэтому не вполне ясно, как уплачивать штраф за несвоевременное представление расчета.

В письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641 ФНС России разъяснила этот вопрос. Налоговое ведомство указало, что сумма штрафа должна исчисляться отдельно по каждому виду обязательного социального страхования и уплачиваться по следующим КБК:

  • в части взносов в ПФР – 182 1 02 02010 06 3010 160;
  • в части взносов в ФФОМС – 182 1 02 02101 08 3013 160;
  • в части взносов в ФСС – 182 1 02 02090 07 3010 160.

ФНС обратила внимание: так как по взносам, зачисляемым в один и тот же фонд, некоторые организации применяют несколько КБК, то для расчета и уплаты штрафа на один вышеуказанный КБК соответствующие взносы необходимо суммировать. Также ФНС указала, что штраф в размере 1000 рублей уплачивается следующим образом:

  • в ПФР – 733,33 руб.;
  • в ФФОМС – 170 руб.;
  • в ФСС – 96,67 руб.

Какое заявление нужно подать в ПФР, чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 2017 года?

Излишне уплаченные страховые взносы, а также пени и штрафы по ним за периоды до 01.01.2017, можно вернуть (п. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ, далее – Закон № 250-ФЗ). Зачет этих сумм в счет платежей по взносам, которые исчисляются с 01.01.2017 в соответствии с НК РФ, невозможен.

За возвратом переплаты необходимо обращаться в органы ПФР и ФСС России, представив заявление в письменном виде или в электронной форме (с усиленной ЭЦП).

На официальном сайте ПФР размещены две рекомендуемые формы заявлений на возврат излишне уплаченных взносов (см. информацию). Одна из них предназначена для возврата взносов на пенсионное страхование (в т.ч. взносов, исчисленных по дополнительным тарифам) и медицинское страхование. Другая – для возврата взносов, уплаченных в ПФР за работников угольной промышленности и членов летных экипажей воздушных судов.

Таким образом, работодателям при обращении в органы ПФР с письменным заявлением на возврат переплаты целесообразнее использовать указанные формы заявлений. Напомним, что при отсутствии у работодателя задолженности по взносам (пеням, штрафам) за периоды до 01.01.2017 орган ПФР должен принять решение о возврате сумм взносов в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления (п. 1 ст. 21 Закона № 250-ФЗ).

Если организация сменила оператора ЭДО, об этом нужно уведомить налоговую инспекцию

Налоговики в своей работе могут направлять плательщику необходимые документы в электронной форме через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщику необходимо направить контролерам специальное уведомление. В нем указывается адрес, на который будут поступать документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (формат и порядок направления уведомления доведены письмом ФНС России от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@).

Если налогоплательщик сменил оператора электронного документооборота, и в этом случае также необходимо подать в налоговую инспекцию указанное выше уведомление.

Такие разъяснения представила ФНС России в письме от 21.04.2017 № ЕД-4-15/7716@.

Новые штрафы для предпринимателей за нарушение правил пожарной безопасности

В КоАП РФ внесен ряд изменений, касающихся правонарушений в области пожарной безопасности. Изменения действуют с 09.06.2017 и распространяются на нарушения, совершенные с этой даты.

Введена ответственность предпринимателей за повторное невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего государственный пожарный надзор (ч. 1213 ст. 19.5 КоАП РФ).

Игнорирование предписания индивидуальным предпринимателем повлечет за собой штраф в размере 40 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Приостановление деятельности на тот же срок за аналогичное нарушение с 09.06.2017 грозит и юридическим лицам. Соответствующие изменения внесены в ч. 14 ст. 19.5 КоАП РФ. Ранее ответственность за указанное нарушение для предпринимателей не предусматривалась, а организации наказывали только штрафом.

Кроме того, установлена ответственность предпринимателей за несоблюдение требований пожарной безопасности. За это правонарушение штраф составит от 25 000 до 30 000 рублей (ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ). За те же действия, совершенные в условиях особого противопожарного режима, предпринимателя оштрафуют на сумму от 30 000 до 40 000 рублей, а для организаций штраф снижен: если ранее сумма штрафа составляла от 400 000 до 500 000, с 09.06.2017 она составит максимум 400 000 рублей. Минимальный штраф – 200 000 руб. (ч. 2 ст. 20.4 КоАП).

(См. Федеральный закон от 28.05.2017 № 100-ФЗ).


Система "1С:Предприятие"– возможности программы

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) начиная с релиза 3.1.3:

  • повышено удобство ввода процента северной надбавки. Подробнее о начислении надбавки см. здесь;
  • реализована возможность указывать предел для планового удержания в документе "Удержание по прочим операциям". Более подробно об удержаниях из зарплаты см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочник добавлены новые статьи по отражению в программе операций, связанных с:

  • учетом банковской гарантии по длительным договорам оказания услуг и на поставку товара;
  • учетом специальной оснастки.

Кроме того, в связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные:

  • списанию затрат при оказании услуг без учета выручки;
  • уплате транспортного налога при снятии с учета транспортного средства;
  • отражению расходов на услуги телефонной связи;
  • списанию задолженности по подотчетным суммам при увольнении сотрудника;
  • увеличению уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли;
  • переходу доли в уставном капитале обществу.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник добавлен пример, описывающий порядок отражения в учете операций, не подлежащих обложению НДС, автоматическому заполнению раздела 7 налоговой декларации и формированию Реестра в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0).

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В ходе выездной проверки инспекция может доначислить организации налоговые платежи. По правилам НК РФ затраты по уплате налогов и сборов учитываются при исчислении налога на прибыль как прочие расходы. Должен ли налоговый орган скорректировать базу по налогу на прибыль на доначисленные суммы или организации придется подавать уточненные декларации? Ответ на этот вопрос содержит новая статья-рекомендация справочника.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

Справочник дополнен практической статьей, которая поясняет, нужно ли включать в базу по НДС плату за сброс в канализацию сточных вод со сверхнормативным содержанием загрязняющих веществ.

Подробнее см. новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"

Зачастую работодатели предоставляют сотрудникам деньги в долг, заключая договор займа. При этом возможны ситуации, когда работодатель не требует впоследствии возврата денежных средств, то есть прощает долг физлицу. Возникает ли в подобном случае у сотрудника доход, с которого организация обязана уплатить страховые взносы? Этой теме посвящены новые статьи-рекомендации справочника.

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

В справочнике размещены две новые практические статьи. Одна из них отвечает на вопрос, включать ли в состав доходов арендодателю на УСН стоимость неотделимых улучшений имущества, которые арендатор произвел без его согласия. Вторая статья разъясняет, нужно ли увеличивать базу по налогу на сумму полученных заемных средств.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

Добавлены статьи по составлению в "1С:Бухгалтерии 8":

  • декларации за полугодие 2017 года налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи;
  • декларации за полугодие 2017 года налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи;
  • декларации за январь – июнь 2017 года налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли;
  • налогового расчета за полугодие 2017 года налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям;
  • налогового расчета за полугодие 2017 года налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям.

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

  • декларации по косвенным налогам за июнь 2017 года;
  • декларации по НДС за II квартал 2017 года

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");

  • расчета по форме 4-ФСС за полугодие 2017 года;
  • расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года.

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам");

Добавлены статьи по расчету в "1С:Бухгалтерии 8":

Справочник кадровика

Из новых статей справочника можно узнать, как произвести удержания из заработной платы сотрудника и необходимо ли нормировать размер денежных сумм, если удержания происходят по инициативе самого физлица.

Также добавлены статьи-рекомендации:

  • о надбавках работникам Крайнего Севера, когда местонахождением работодателя является местность, не относящаяся к указанным районам;
  • о зачете расходов на выплату пособия сотруднице, которая трудится неполное рабочее время, при этом она была направлена в командировку более чем на месяц.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Кадровый учет", "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".

Добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

  • "Электронный листок нетрудоспособности. Взаимодействие с ФСС".

Добавлены новые статьи по программе "1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

  • "Выплата денежного довольствия военнослужащим через раздатчика"
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу госслужащему при суммированном учете рабочего времени"
  • "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда государственному служащему"
  • "Удержание страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд"
  • "Удержание сумм сторонним организациям"
  • "Удержание по подотчетным суммам служащего"

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Административная ответственность"

При торговле в розницу товары должны быть снабжены ценниками с достоверной информацией об их стоимости. Какие санкции грозят продавцу при несоблюдении этих требований? Об этом новая статья справочника.

Подробнее см. новости справочника "Административная ответственность".


Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Нужно ли применять ККТ при продаже автомобиля сотруднику за наличные?

Ответ:

По общему правилу контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ).

Расчеты представляют собой прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

По договору купли-продажи продавец обязуется передать вещь (товар) в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Из действующего законодательства следует, что товары – это вещи. Автомобиль относится к движимым вещам (п. 2 ст. 130 ГК РФ).

Таким образом, организация должна применять ККТ при продаже основного средства (автомобиля) сотруднику за наличные.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 05.06.2017 Нужно ли издавать отдельный приказ при оформлении внутреннего совместителя?
  • 21.06.2017 Может ли суд смягчить штраф за пропуск срока подачи СЗВ-М?
  • 26.06.2017 Нужно ли оплачивать обеденный перерыв работникам, которые не могут покидать свое рабочее место?
  • 28.06.2017 Обязательно ли до 01.07.2017 снять с регистрации "старую" кассу?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru

Все материалы взяты с сайта its.1c.ru





Все новости

ООО "Лаборатория КОМПАС" занимается автоматизацией управления и учета на базе программных продуктов «1С»
В нашей компании работают сертифицированные фирмой «1С» специалисты, которые постоянно совершенствуют свои знания и навыки. Они помогут качественно и оперативно решить задачи по автоматизации управления и учета на вашем предприятии.
Наша компания опирается в своей работе на знание и повседневное применение стандартов качества, проектных методов в управлении, процессного подхода в организации нашей деятельности.